ANALYSE DES TRANSACTIONS ET ÉQUATION COMPTABLE DÉTAILLÉE

  1. Le 1 janvier 20X5, Thomas Simard ouvre un nouveau compte de banque et il dépose 30 000 $ dans son compte d'entreprise individuelle à titre d'investissement.
  2. Thomas Simard obtient une marge de crédit de 10 000 $ pour son entreprise.
  3. Le 5 janvier 20X5, achat de matériel informatique au prix de 5,000 $. Le paiement est effectué par utilisation sa marge de crédit.
  4. Le 10 janvier 20X5, ouverture d'un compte au fournisseur bureau ABC pour l'achat des fournitures de bureau à crédit payable le mois suivant. Achat de 400 $ de fournitures de bureau.
  5. Le 31 janvier 20X5, Thomas Simard fait parvenir à son client la facture de vente pour ses honoraires professionnels de 10 000 $ pour le mois de janvier 20X5.
  6. Le 31 janvier, réception des factures pour le loyer de 700 $.
  7. Le 15 février 20X5, Thomas Simard reçoit un chèque de 10 000 $ pour le paiement de ses honoraires professionnels.
  8. Le 25 février 20X5, paiement de la totalité de la facture à son fournisseur Bureau ABC d'un montant de 400 $.
  9. Le 28 février 20X5, versement de 2,500 $ sur la marge de crédit de l'entreprise.
  10. Le 28 février 20X5, paiement des frais bancaire et des intérêts de 45 $.
  11. Le 1 mars 20X5, Thomas Simard fait un apport de 2 000 $ de capital dans l'entreprise.
  12. Le 2 mars 20X5, Thomas Simard fait un retrait de 5 000 $ de son entreprise.

 

Analyse des opérations

1) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 30 000 $ en argent = + ACTIF

Donné : + 30 000 $ Capital propriétaire = + CAPITAUX PROPRES

Établir l'équilibre de l'équation comptable

Voir transaction 1 du tableau

 

2) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : rien

Donné : rien

Établir l'équilibre de l'équation comptable

Il faut utiliser la marge de crédit pour affecter une opération.

 

3) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 5 000 $ matériel informatique = + ACTIF

Donné : + 5 000 $ marge de crédit = + PASSIF

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

4) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 400 $ fournitures = + ACTIF

Donné : + 400 $ fournisseur = + PASSIF

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

5) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 10 000 $ comptes clients = + ACTIF

Donné : + 10 000 $ honoraires professionnels = CAPITAUX PROPRES - PRODUITS

Établir l'équilibre de l'équation comptable

Un revenu vient augmenter la richesse du propriétaire (capitaux propres)

 

6) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Donné : - 700 loyer = CAPITAUX PROPRES - CHARGES

Donné : + 700 Comptes fournisseurs = COMPTES FOURNISSEURS

Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres).

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

7) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 10 000 $ en argent = ACTIF

Donné : - 10 000 $ en argent = COMPTES CLIENTS

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

8) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 400 $ en argent = ACTIF

Donné : + 400 $ comptes fournisseurs = PASSIF

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

9) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 2 500 $ en argent = ACTIF

Donné : - 2 500 $ marge de crédit = PASSIF

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

10) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 45 $ en argent = ACTIF

Donné ; - 45 $ en frais d'intérêts = CAPITAUX PROPRES

Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres)

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

11) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : + 2 000  $ en argent = ACTIF

Donné ; + 2 000 $ $ en apport de capital = CAPITAUX PROPRES - APPORTS

Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres)

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

12) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Reçu : - 5 000 $ en argent = ACTIF

Donné ; - 5 000 $ en retrait de capital = CAPITAUX PROPRES - RETRAIT

Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres)

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

 

 

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